IP emlak vergisi: nasıl ödeme yapılır

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca, vergiler bireysel girişimciler de dahil olmak üzere herkes tarafından ödenmelidir. Yasaya göre, bireyler olarak sıralandıklarından, aynı eylemler için vergi indirimi öderler. Ana vergi sistemine ek olarak, bireysel girişimciler her biri kendi gereksinimlerini ve koşullarını üstlenen basitleştirilmiş modları seçebilir.

Bireysel bir girişimci emlak vergisi öder mi?

Emlak vergisi, vergi hizmeti tarafından hesaplanan ve raporlama dönemini takip eden yılın 1 Aralık tarihine kadar alınan makbuza göre ödenen yerel vergileri ifade eder. Bireysel bir girişimci gerçek bir kişidir, bu nedenle, bir kesinti ödenmesine ilişkin olarak, özel vergilendirme rejimleri kullanmıyorsa, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu’nun 400. maddesinin normları geçerlidir..

Ana vergi sisteminde

Ana vergilendirme sistemi (DOS) kapsamındaki bireysel girişimciler için emlak vergisi, belediyelerin yerel yasaları ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu’nun (vergi kodu) 32. Bölümü temelinde belirlenen IFTS tarafından hesaplanır ve kontrol edilir. Hesaplama aşağıdaki gibi yapılır:

1. Bir nesnenin envanter değeri, örneğin, BTI veritabanından bir depo alınır – teknik envanter bürosu.
2. Kullanılan oran bu tip binalar içindir..
3. Her yılın başında kurulan ve mallar için tüketici fiyatlarındaki değişiklikleri dikkate alarak bir önceki dönem için RF hizmetinin işi dikkate alınarak bir deflatör katsayısı uygulanır..
4. Tüm değerler çarpılır: 450.000 *% 0.3 * 1.481 = 1999 p.

Burada, rakamlar, gayrimenkul türü ve katsayı hakkında daha ayrıntılı bilgi göstermek için yaklaşık rakamlar alınmıştır: 47 sayılı Kanun “Fiziksel Mülkiyet Vergisi Oranları Hakkında. kişi ”23.10.2002 ed. 20 Kasım 2013 tarihli ve 579 sayılı Ekonomik Kalkınma Bakanlığı’nın Emri “2019 için deflatör katsayılarının oluşturulması hakkında”.

Bireysel girişimciler için miktarın ödenmesi aşağıdaki özelliklere sahiptir:

• Fikri Mülkiyet Hakları beyanname şeklinde ifadeler sağlamamaktadır;
• vergi makbuzları yürütme organı tarafından yetkilendirilen müfettişler tarafından düzenlenir;
• vergi dönemini takip eden yılın 1 Aralık tarihine kadar tek bir ödeme yapılarak;
• bir borç ortaya çıkarsa, yani zamansız bir ödeme, IFTS tarafından cezalar uygulanır – cezalar.

Ödeme bildirimleri, Federal Vergi Servisi Müfettişliği tarafından geçen yılın sonuçlarını takip eden her yıl 1 kez şirketlerin yasal adreslerine gönderilir. Veri aktarımı, ödeme makbuzları, faturalandırma döneminden sonra gönderilebilecekleri önemli bir süreçtir. Ödeme belgelerini Federal Vergi Hizmetinin web sitesi aracılığıyla, “Vergi öde” hizmetinde (uygun ödeme türünü seçerek) kendiniz oluşturabilirsiniz..

Özel modlarda

2015 yılından bu yana Ch. 32, aynı zamanda, IP ile vergi ödeme değişiklikleri ne yürürlüğe girmiştir. Temel olarak, özel vergi rejimleri altında olan bireyler için kesintiler, aşağıdakiler arasında öne çıkan bazı özellikler dikkate alınarak toplanmaya başlamıştır:

• Bireysel girişimci-basit listesi, mülkiyet için bir vergi mükellefi olarak sınıflandırılmıştır ve bu kural, Sanatın 1. paragrafında yansıtılan kurallarla düzenlenmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu’nun 378. maddesi;
• Özel. rejimler – STS (basitleştirilmiş vergi sistemi), UTII (tek emsal gelir vergisi) – bölgesel yetkililer tarafından kurulan özel bir prosedür uygulanmıştır, örneğin, Moskova Hükümeti veya St. Petersburg.
• Bir patent alırken ve PSN (patent sistemi) kapsamındaki faaliyetleri yürütürken kesinti isteğe bağlıdır. Patent başka bir sistemle birleştirilirse, vergi farklı faaliyet türleri tarafından alınan kârın yüzdesi olarak hesaplanır.
• Bireysel girişimcinin Birleşik Tarım Vergisi (tek tarım vergisi) ödemek zorunda olduğu bir faaliyet varsa, mülküne vergi uygulanmaz..

Bu ödeme yapanlar için, NII (emlak vergisi) yerine vergi rejimi altında ödenen tek bir indirim yapılır. Ödeme muafiyetinin yalnızca iş için kullanılan ve kadastro değerinde vergilendirilen bölgesel nesne listesine dahil edilmeyen binalar için geçerli olduğunu belirtmek gerekir..

Vergileme nesneleri

IP emlak vergisi aşağıdaki tesisler için geçerlidir:

• bir kır evi de dahil olmak üzere konut binası veya içindeki binalar (apartman ve paylaşım);
• bitmemiş yapı;
• garaj veya park yeri.

İstisnalar vardır – örneğin, vergilendirilebilir ürünler için geçerli olmayan bir apartmanın ortak mülkiyeti. Özel UTII, USN ve PSN rejimleri altında, IP mülkiyet vergisi aşağıdaki nesneler için geçerlidir:

• idari binalar ve yapılar;
• konut dışı mülk.

Vergi borcu koşulları

Bireysel bir girişimcinin aşağıdaki koşullar altında vergi kesintileri ödemesi gerekir:

• Bir vatandaş gayrimenkulün sahibidir. Mülkiyet olmayan bir nesne kullanılırken, örneğin bir sözleşme kapsamında kiralanırken, mülk vergisi ona uygulanmaz..
• Mülkiyet amaçlanan bir arsa üzerine inşa edilmiş ve ticari faaliyetlerde kullanılmaktadır..
• Mülkün kadastro değerlemesi.

Koşullardan biri yerine getirilmezse, bütçe yükümlülüğü ortaya çıkmaz ve yükümlülüklerden muafiyet girişimciye uygulanmaya devam eder. Diğer mülklerle ilgili olarak, STS ve UTII kullanan IP’ler vergi ödemeye devam etmektedir. Bir ön koşul daha var: binalar başka bir ülkede değil, Rusya Federasyonu’nda bulunmalıdır..

IP emlak vergisi muafiyeti

Emlak vergisi her iki tür mülk için de geçerli değildir:

• kişisel amaçlar için kullanılır;
• iş amaçlı kullanılır.

Kişisel amaçlar için kullanılır

Belirli kişi kategorileri için, kişisel amaçlarla kullanılan gayrimenkuller üzerinden vergi ödemekten muaf olan yardımlar sağlanmaktadır. Mülk türlerinin ve kategorilerinin bir listesi Sanatta sunulmaktadır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu’nun 407. maddesi. Bu avantajlar mülk sahibi olan girişimciler için geçerlidir. Menfaat altına düşen gayrimenkul objelerinin belirlenmesi, Federasyonun kurucu kuruluşlarının hükümetlerinin sorumluluğundadır. Çoğunlukla faydalar sağlanır:

• tıbbi ve idari kurumlar;
• tedarikçiler ve benzeri tesisler.

İş için kullanılır

Bireysel girişimciler, girişimcilik faaliyetinde kullanılan nesnelerin ayrıcalığından yararlanabilir. Bunu yapmak için, mülkün amaçlanan kullanımı gerçeğini yazılı olarak onaylamaları gerekir. Standart adım adım algoritmayı kullanarak haklarını kanıtlıyorlar:

1. 11.16.2015 tarihli Rusya N BS-4-11 / 19976 @ mektubunda yansıtılan önerileri dikkate alarak, ücretsiz olarak yazılan vergi dairesine başvuru yapılır..
2. Başvuruya aşağıdaki belgelerden oluşan bir paket paket eklenmiştir:
   • devlet belgesi nüshaları. sahiplik belgesi ile kayıt;
   • vergi dairesinden IE USNO (basitleştirilmiş sistem) kullanımı hakkında bilgi içeren bir mektup;
   • ekteki ödeme makbuzları ile kira sözleşmesi;
   • ofis, mağaza, üretim salonu veya teslimat adresi olarak nesneye referanslar içeren karşı taraflarla ticari yazışmaları doğrulayan belgeler.

Listede yer alan ve bölge makamları tarafından onaylanan ve maliyetleri kadastro değerine göre hesaplanan resmi web sitelerinde yayınlanan nesneler, rejime bakılmaksızın vergilendirmeye tabidir. Örneğin, Moskova topraklarında, 2019 listesine nesne girmek için aşağıdaki koşullardan biri dikkate alındı:

Bu tür mülklere ilişkin vergilendirme, aşağıdaki koşullara tabi olarak uygulanır:

1. Kurumun mülkiyet hakkı mülkiyet hakkı altında mülkiyeti.
2. Nesnenin, bilançodaki sabit kıymet “01” veya kârlı yatırım “03” üzerindeki muhasebe kuralları uyarınca muhasebeleştirilmesi. muhasebe.
3. Mülkiyetin kadastro değeri üzerinden vergi matrahı tarafından belirlenen nesneler listesine dahil edilmesi.

Özel modlarda IP vergilendirmesi

Belirli durumlarda ödeme yapmak gerekli değildir. Bu nedenle, aşağıdaki özel modlarda bulunanlar hesaplamadan muaftır:

• basitleştirme (basitleştirilmiş vergi sistemi);
• dolaylı (UTII);
• Patent Vergi Sistemi (POS).

Basitleştirilmiş Sistem (USN)

Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulandığı bireysel bir girişimci, Maddenin 3. paragrafında yansıtılan nesneler hariç olmak üzere, mülkü özel bir rejim altında kullanırsa vergilendirilmez. Vergi Kanununun 346.11. Kişisel kullanım için kullanılan nesnelerle ilgili olarak, girişimci miktarı mülkün türüne ve Maddeye uygun olarak öder. 400 Vergi Kodu.

Tek emsal gelir (UTII)

Taahhüt esasına göre kullanılan mülk nesneleri üzerindeki vergi, IP’ler, Paragraf 4’te yer alan türler hariç, ödeme yapmaz. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu’nun 346.26. Rusya’nın Maliye Bakanlığı’nın 14 Ocak 2008 tarihli 03-11-05 / 5 numaralı, 17 Aralık 2007 tarihli 03-11-04 / 3/498 sayılı mektupları uyarınca, vergiye tabi olmayan nesneler için, tek bir kesinti hesaplamak. Mülkiyet kişisel amaçlar için kullanılıyorsa, münferit girişimci Sanat’ın 4. paragrafı uyarınca bir vergi mükellefi statüsünü alır. 346,26.

UTII ve DOS birleştirilirken, yalnızca özel rejimde kullanılan nesneler, altta listelenen özellikler hariç olmak üzere vergilendirmeye tabi değildir. 2 s.10 Mad. 346.43, paragraf 7 ve paragraf. 2 s.10 Mad. Vergi Kanunu’nun 378.2. Bu vergilendirme rejimi kullanılırsa, girişimcinin mülkün amaçlanan kullanımını kanıtlaması gerekmez, çünkü bu gerçek bir vergi müfettişi tarafından bir saha denetimi sırasında teyit edilecektir..

Patent Vergilendirme Sistemi (PSN)

Patent kapsamındaki nesneleri kullanırken, alt tarafından sunulan durumlar dışında, kesinti ödenmesine gerek yoktur. 2 s.10 Mad. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu’nun 346.43. Mülk kişisel amaçlar için kullanılıyorsa, avantajlar kaldırılır ve IP’ye vergi mükellefinin durumu atanır. Amaçlanan kullanımın teyidi, her iki özel mod için tercih koşulları aynı olduğundan, UTII ile analoji yoluyla gerçekleştirilir..

Kadastro değerinde emlak vergisi

Bu vergi sistemine sahip bireysel girişimciler, aşağıdaki bina, yapı ve bölgelere sahip vatandaşları içerir:

• kiralık ofisler için idari ve iş merkezleri (ADC);
• catering satış yerleri, ticaret ve sergi pavyonları, depolama tesislerine sahip dükkanları bulmak için kullanılan alışveriş merkezleri ve kompleksler (alışveriş merkezleri ve alışveriş merkezleri);
• ev hizmetlerinin verildiği konut dışı tesisler, örneğin atölyeler, çamaşırhaneler, ekipman tamir atölyeleri;
• sabit kıymetlerle ilgili olmayan konutlar ve binalar;
• ADC’ye bitişik bölgeler ve park alanlarını düzenlemek için kullanılan alışveriş merkezi.

Bu sistemde IP’ler bildirimleri DOS ile aynı şekilde göndermez. Ödeme tutarının hesaplanması aşağıdaki gibidir:

1. Nesnenin kadastro değeri, örneğin 25 metrekarelik bir oda alınır. 389.634 milyon ruble ve alanı tahmin edilen depo kompleksi (SK) topraklarında bulunan metre metre – 5.42 bin metrekare.
2. Kadastro numarası SK kullanılır: 77: 09: 0001015: 1064 (nesnenin değeri üzerinde görüntülenir).
3. Bu tür mallar için bir oran uygulanır – 19/19/2014 tarihli 51 sayılı Moskova Hükümeti yasalarına göre% 2.
4. Kesinti tutarının (NII) boyutu aşağıdaki formül ile belirlenir: NII = 389 634000 * 25/5 420 *% 2 = 16 579 p. Belirli bir vatandaşın sigorta şirketi sahibinden bir depo için oda kiraladığı gerçeğini dikkate aldı.
5. Mal sahibinin ödediği mülkte kesinti hesaplaması aşağıdaki gibidir. SC, aşağıdaki formüle göre hesaplanır: NII = Vergi tabanı (SB) * Vergi oranı (SB), burada SB kadastro değeri ve SB =% 2’dir.

Bölgesel hükümet, örneğin 9 ay gibi belirli bir zaman dilimi için peşin ödemeli raporlama dönemleri kurma hakkına sahiptir. Burada hesaplama? Kadastro değeri: AP = Vergi matrahı? ? ? Vergi oranı. Yıllık ödeme, yıl için hesaplanan tutar ile AP – peşin ödeme tutarı arasındaki farka eşit olacaktır..

Vergi oranı ve son ödeme tarihi

Paragraf bazında 1 Madde. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu’nun 380, Kadastro değeri dikkate alınarak NNI oranları, yerel yasama eylemleri temelinde Rusya Federasyonu’nun kurucu kuruluşlarının Hükümetleri tarafından düzenlenmektedir. Ancak, Vergi Kanununun aynı maddesinin 2. paragrafı uyarınca, azami oran, bölgesel yasalar da dahil olmak üzere,% 2’yi aşamaz. Son ödeme tarihi OCH ile aynıdır – vergi dönemini takip eden yılın 1 Aralık tarihine kadar.