Alacak hesap cirosu

İşletmenin çalışmasını değerlendirmek için, iş faaliyetinin göstergelerini bilmeniz gerekir. Bunlardan biri alacakların cirosu (DZ). Bu oran mal veya hizmetleri paraya dönüştürme hızını gösterir. Şirketin kârlılığını artırma stratejisinin belirlenmesine yardımcı olur..

Alacak hesapları nedir

Bir işletme, kişilere ve diğer şirketlere kredi karşılığında mal veya hizmet sağlayabilir. DZ – karşı tarafların ortaya çıkan parasal yükümlülükleri. Borç şirket gelirinin kaybına yol açar, çünkü mal ve hizmetlerden gelen para tedavüle gönderilemez.

DZ finansal tablolarda yer almaktadır. Varlıklar 60, 62, 63, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 no’lu hesaplara kaydedilir. Borçlar, işletmenin bilançosunun 1230 no’lu satırında özetlenir ve yansıtılır. Bir istisna, hesap No. 63’teki tutardır. Şüpheli borçlar hakkında bilgi getiriyorlar.

Bağlı ortaklıkların bileşimi aşağıdaki karşı tarafların borçlarını içerir:

• ödenen avans tedarikçileri;
• alınan mallar için alıcılar;
• fazla ödenen katkıların, vergilerin iadesi için devlet fonları;
• para ödünç alan çalışanlar;
• geri ödeme için sigorta kuruluşları;
• kayıtlı sermayeye katkı konusunda kurucular.

RS’in vadeye göre sınıflandırılması:

• kısa süreli – 12 aya kadar;
• uzun süreli – 12 veya daha fazla.

Optimum borç geri ödeme süresi 12-15 aydır. Kısa vadeli borçlar oldukça likit varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Zorla 30-90 günlük bir gecikmeyle toplayın. Uzun vadeli borç, zarar için tahsil edilememe riski yüksek olan bir işletmenin cari olmayan varlığıdır..

Mümkünse uzaktan algılama türleri

• Dürüst. Müşteriler zamanında ödeme yapar, malzeme güvenliği vardır.
• Şüpheli. Ödenmemiş borç, alıcı sözleşme ile belirlenen süre içinde parayı transfer etmediğinde bu statüyü alır. Şirket, anlaşma ile, aylık ödeme miktarını artırmak için başvuruyor veya müşteriye ceza uyguluyor.
• Zamanında ödenmemiş ve teminatsız. Yükümlülüklerin yerine getirilmesi herhangi bir varlık tarafından garanti edilmiyorsa vadesi geçmiş borç bu kategoriye verilir..
• Umutsuz. Böyle bir grup gerçekçi olmayan borç tahsilatı içerir. DZ, devlet otoritesinin para toplamanın imkansızlığı konusundaki kararı veya borçlunun ölümü nedeniyle sona eren sınırlama süresi ile ümitsiz olarak tanınır..

DZ ciro analizi ne için?

Ekonomistler karşı tarafın parasal yükümlülüklerini kontrol etmek için bu rakamı hesaplar. DZ ciro oranı yılda ortalama kaç kez borcun paraya çevrildiğini gösterir. Göstergenin ikiden az olmaması arzu edilir. Parametredeki artış olumlu bir eğilim olarak kabul edilir..

Cirodaki azalma sorunlara neden olur:

• ürün talebinde azalma;
• ortalama aylık dönüşlerde azalma;
• DZ değerinde artış.

Bir kuruluş, alacakların likiditesini şu yollarla artırabilir:

• düzenli faktör analizi;
• büyük borçlular üzerinde DZ’nin özel kontrolü;
• ödenmemiş borç talebi;
• erteleme karar kurallarını değiştirme.

Bakiye hesaplama formülü

Analizde alacakların devir süresi bir yıl, çeyrek veya ay olabilir. İlk göstergeler bilanço sayfalarında, Kâr ve Zarar Tablosunun verilerinde bulunur.

Bakiyeye göre KODZ’yi (alacaklar ciro oranını) belirleme formülü:

KODZ = sayfa No. 2110 / (sayfa başlangıcında sayfa No. 1230 + sayfa no 1230 sonu) x 0.5.

Devir oranı nasıl hesaplanır

Bu gösterge, şirketin gelirlerinin oranını ve iştiraklerin yıl içindeki ortalama değerini yansıtır. Şirketin işletme sermayesi ihtiyacı daha yüksek, oran o kadar küçük olur. Örneğin, gösterge 3, bir yıl boyunca şirketin varlıklarından üç kat daha fazla gelire sahip olduğu anlamına gelir.

Devir oranı formülü

Ф = В / Со, burada:

• İle – yıllık ortalama borç bakiyesi;
• AT – yıl için gelir.

Yıllık ortalama borç bakiyesini belirleme formülü

Co = (D1 + D2) / 2, burada:

• D1 – yılın başında borçlar.
• D 2 – dönem sonunda borç.

Kredili satılan mal ve hizmetlerin payını bulmak için alacakların getiri oranı formülle hesaplanır.

SP = S / F, burada:

• Sv – ürünler için ortalama DZ değeri.
• FW – mal ve hizmetlerden elde edilen gelir.

Gün cinsinden DZ ciro

Şirketin likiditesini analiz ederken, bu parametre borcu geri ödemek için gereken ortalama gün sayısını belirler. Gün cinsinden ciro şu formülle hesaplanır:

ODZ = DP / F, burada

• Dp – yıl veya aylara bağlı olarak dönemin uzunluğu;
• F – ciro oranı.

Örneğin, süre 180 gündür. Hesaplamalarda elde edilen ciro oranı 3’tür. Bu, şirketin borcu 60 gün içinde ödeyeceği anlamına gelir (180/3 = 60).

İştiraklerin vade tarihleri ​​nasıl bulunur?

Şirketler finansal istikrarlarını 3-4 ayda bir değerlendirir. Bunun için muhasebe departmanı, bağlı ortaklıkların vadelerini aşağıdaki formüle göre hesaplar:

SDZ = (DZ x D1) / SDK, burada:

• SDZ – ortalama borç geri ödeme süresi, satılan ürünler için para bekleme süresi, günler.
• DZ – analiz periyodunun süresi, günler.
• D1 – borçlunun borcu, ruble.
• KFOR – yıllık ortalama satış geliri, ruble.

Bu gösterge işletmenin likiditesini belirler. Süre ne kadar uzun olursa şirketin ekonomik istikrarı o kadar düşük olur.

Normatif gösterge değerleri

Bu ayar için açık standartlar yoktur. Ciro süresi, tüm işletmenin faaliyetlerine bağlıdır. Büyük bir oran yüksek bir borç eliminasyon oranını gösterir. Elde edilen değerleri kurumun özelliklerine göre analiz etmek gerekir. Örneğin, kredi ile ekipman satarken, DZ dengesi yüksek ve katsayısı düşükken, işletmenin işi başarılı.

Devir hızlanması için yedekler

Şirket fonlarının kullanımının etkinliği, fonu yönetme yeteneğine bağlıdır, bu nedenle, ciroyu hızlandırmak için aşağıdaki önlemleri uygulamak gerekir:

• üretim seviyesini artırmak;
• karşı taraflarla yerleşimleri basitleştirmek;
• gelir tahsilatını iyileştirmek;
• gişede, banka hesabında para sınırlamak;
• planlanan ekonomik planları yerine getirmek;
• fon akışını kontrol etmek.

Üretimin modernizasyonu ile ilişkili ciroyu hızlandırmanın yolları:

• Teknolojik süreçlerin süresini azaltarak, çalışmama sürelerinin ve kesintilerin ortadan kaldırılması.
• Enerji, yakıt, hammadde tasarrufu.
• İleri teknolojinin tanıtımı.
• Mal teslimi arasındaki aralıkların azaltılması.
• Satın alınan hammadde hacminde artış ve ürün satışı.
• Sevk edilen ürünlerin depodan zamanında teslimi.
• Siparişleri hızlı bir şekilde işlemek için daha fazla yönetici çekmek.
• Lojistik geliştirme, depo faaliyetlerinin organizasyonunun iyileştirilmesi.