2019’dan beri Serbest Meslek Yasası – Etkinlikler ve Vergilendirme

Mevzuattaki değişikliklere göre, Rusya’da bir profesyonel gelir vergisi (IPA) uygulanmaktadır. 1 Ocak 2019’dan itibaren, serbest çalışan nüfusa kadar uzanacak – resmi işi olmayan ve kendi hizmetlerini veya kişisel olarak satılan malları sunan kişiler. Yeni yasa, bu vatandaşların gelirlerini yasallaştırmasına ve yasadışı zenginleştirme cezalarından kaçınmasına izin verecek.

Pilot proje

Serbest meslek sahibi kişiler için mali kesintilerin yasal dayanağı 27/11/2018 tarihli 422-ФЗ “Özel bir vergi rejimi kurma deneyinde” Federal Yasasında ele alınmıştır. Bu düzenleyici belge 1 Ocak 2019’da yürürlüğe girmiştir ve 31 Aralık 2028 tarihine kadar geçerlidir. Serbest Meslek Sahipleri Kanunu, Rusya’nın 4 bölgesinde NAP’ları getirmektedir:

• Moskova;
• Moskova bölgesi;
• Tataristan
• Kaluga bölgesi.

mükellefleri

Yasaya göre, vatandaşların gelirleri vergilendirilmelidir. Resmi olarak istihdam edilen kişiler için bu katkılar işverenin sorumluluğundadır. Serbest meslek sahibi kişiler böyle bir fırsata sahip değildirler – hiçbir yerde resmileşmezler ve kişisel gelir vergisi ödememek için gelirlerini tanıtmaya çalışmazlar. Bu iki faktörden kaynaklanmaktadır:

• büyük miktarda vergi (maaşın% 13’ü);
• bu tür bireylerin kazançları üzerinde devlet kontrolünün olmaması.

Yeni koşullar altında vergi yapıları, banka hesaplarının izlenmesi de dahil olmak üzere vatandaşların finansal gelirlerini daha yakından izleyecek.

Bu durumda, gayri resmi gelirleri olan kişiler, oranı kişisel gelir vergisinden daha düşük olan serbest çalışan vatandaşlara vergi ödeyerek onları daha iyi yasallaştırmalıdır. Faaliyetleri yeni yasaya giren bireysel girişimcilerin bir kısmı da NAP’a gidebilir.

Hâlihazırda mevzuatta serbest meslek ifadesi bulunmamaktadır. Bu çalışma ilişkileri kategorisi, bir çalışanın kişisel hizmet sunumu veya kendi üretimi olan malları satması olarak tanımlanabilir. Örneğin, ev yapımı giysiler olabilir. Serbest meslek sahibi kişiler aşağıdaki mesleklerin temsilcilerini içerir:

1. Özel kuaförler, stilistler, masaj terapistleri.
2. Serbest.
3. Webmaster ve Tasarımcılar.
4. Ev eşyalarının ve elektronik cihazların tamircileri.
5. Taksi şoförleri.
6. Kiraya veren.

Ülkemizde iş yapan yabancılar yeni vergiyi Avrasya Ekonomik Birliği (EAEU) ülkelerinin vatandaşıysa kullanabilirler.

Rusya’ya ek olarak şunları içerir:

• Belarus;
• Ermenistan;
• Kazakistan;
• Kırgızistan.

Kimler NAP’ye geçemez?

Kanuna göre, serbest meslek erbabı için vergi rejimi aşağıdaki iş türlerinden elde edilen gelir için geçerli değildir:

• eksize edilebilir ürünlerin satışı (alkollü içecekler, sigara, benzin vb.);
• minerallerin madenciliği ve / veya işlenmesi;
• işe alınan çalışanları kapsayan girişimcilik;
• bir acentelik sözleşmesi kapsamında üçüncü bir tarafın menfaatleri, vb.;
• malların yeniden satışı (kişisel kullanım için kullanılanlar hariç);
• yılda 2,4 milyon ruble’nin üzerinde karlı faaliyetler.

Vergilemenin amacı

422-FZ sayılı Kanunun 6 ncı maddesine göre:

• NAP, mal satışından elde edilen gelir için geçerlidir (işler, hizmetler, mülkiyet hakları);
• bu kârın parasal ifadesi, mali ödemenin hesaplanması için vergi tabanıdır.

Gelir Sınırlamaları

Mevzuat, yeni bir özel rejimin uygulanamadığı ve bir vatandaşın kişisel gelir vergisi ödemesi gerektiği durumları öngörmektedir. Bu, alınan geliri içerir:

• yılda 2.4 milyondan fazla ruble miktarı;
• bir iş sözleşmesi kapsamında;
• devlet ve belediye çalışanları (buna kiralık konut durumu dahil değildir);
• emlak veya taşımacılık satarken;
• hisse senetleri ve diğer menkul kıymetlerin satışından;
• ayni;
• Serbest meslek sahibi vatandaşlar için vergi avantajı olan belirli mesleklerde çalışan kişiler dadılar, öğretmenler, avukatlar, noterlerdir (2019’da vergiden muaftırlar).

Vergi oranları

Yasa uyarınca, mesleki faaliyetler için mali ödemelerin hesaplanması için yalnızca iki tür ücret verilmiştir:

• bireylere mal (hizmet vb.) satışı durumunda -% 4;
• tüzel kişilere veya bireysel girişimcilere satış yaparken / hizmet verirken (iş yapmak için) -% 6.

Serbest meslek sahibi bir kişi, mal ve / veya hizmetlerinin alıcıları (bireyler veya tüzel kişiler) arasında açıkça ayrım yapmalıdır..

Ödemelerin miktarını azaltma girişimi vergi hizmetinden cezalara yol açabilir.

Vergi oranından bağımsız olarak:

• Vergi tutarının% 1,5’i Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna gidecek.
• FIU için herhangi bir kesinti yapılmaz. Aynı zamanda, 02.19.2019 tarihli ve 160. sayılı “Sigorta döneminin hesaplanması ve onaylanması için Kuralların Değiştirilmesi Hakkında” Rusya Federasyonu Hükümet Kararnamesi’ne göre, emeklilik sisteminde ödeme yapan serbest meslek ödevi vatandaşları emeklilik sisteminde sigortalı sayılmaktadır. Emeklilik için kıdemi biriktirecekler, ancak PKK oluşmayacak.

Hesaplama formülü

Yasaya göre, serbest meslek sahipleri, mesleki faaliyetler için aylık gelir vergisi kesmelidir. Bu katkının boyutu NAP = (4BN x% 4) + (6BN x% 6) – HB formülüne göre hesaplanır, burada:

• 4BN -% 4 vergi oranı için vergi matrahı;
• 6BN – NAP’lerin yüzde 6 tahakkuku için gelir miktarı;
• HB – vergi indirimi.

Vergi mükellefinin, mali ödemenin büyüklüğünün, kendisi tarafından sunulan verilere dayanarak FTS tarafından otomatik olarak hesaplandığını bilmesi gerekir..

Kontrol için, serbest meslek sahibi bir kişi, önerilen formülü kullanarak ödenecek NPD’nin değerini bağımsız olarak belirleyebilir.

Bir vatandaş kendisi için hesaplanan vergi miktarını kabul etmiyorsa, Federal Vergi Servisi ile iletişime geçmesi gerekir – hesaplama tekrar yapılacaktır.

Vergi indirimi

Hesaplanması için HB = (4HC x% 1) + (6HC x% 2) formülü kullanılır. Örneğin, bir ay boyunca serbest meslek sahibi bir vatandaş 120.000 p kazandı. – Bu malların kişilere satılması ve 40 000 s. – yasal. Bu durumda:

• HB (80000 p. X% 1) + (40000 p. X% 2) = 1600 p olacaktır.
• Toplam katkı miktarı (80.000 p. X% 4) + (40.000 p. X% 6) – 1.600 p olacaktır. = 4000 r.

Vergi indiriminin bir özelliği, bir kerelik sağlanması ve 10.000 rubleden fazla olmamasıdır..

Bu tutarı tüketen vatandaş, serbest meslek sahibi olarak vergi hesabından düşülse bile, artık böyle bir avantajdan yararlanamayacaktır ve bir süre sonra yeniden kaydedilecektir..

Ödeme Prosedürü

NAP için raporlama dönemi aydır. PND’nin ödenmesi için adım adım algoritma aşağıdaki adımlara sahiptir:

1. Serbest meslek sahibi kişi, vergi müfettişliğine aylık kazanılan kar ile ilgili bilgileri aktarır – ayrı ayrı kişi ve kuruluşlardan alınan tutarlar hakkında. Bunun için akıllı telefonlar için özel bir program olan “Vergim” kullanılır – mali yetkililerle etkileşim sağlayacaktır.
2. Vergi dairesi, verilen bilgiye dayanarak, ödenecek tutarı hesaplar ve vergi mükellefini gelecek ayın 12. günü itibariyle bilgilendirir.. Bu değer 100 p’den azsa, Bir sonraki vergi dönemine taşınır..
3. Serbest meslek sahibi kişi bu miktarı mobil uygulamayı kullanarak iki haftalık bir sürede aktarmalıdır.. Gecikme durumunda ödenmemiş para üzerinden faiz alınır. Ödeme 10 gün içinde yapılmadıysa, ödeyiciye geçerli cezanın verildiği ve ceza olasılığının belirtildiği bir uyarı gönderilir..

Serbest meslek sahibi vatandaşların kaydı

Aşağıdaki adımlar gereklidir:

1. “Vergim” programını akıllı telefona kur ve aç.
2. Özel alana telefon numaranızı girin. Gönder düğmesine tıklayın. Yanıt olarak, numarayı onaylamak ve kayda devam etmek için girilmesi gereken bir SMS kodu almalısınız..
3. Mümkün olan 4 bölgeden bir iş bölgesi seçin. Vergi mükellefinin kayıt yeri ile çakışmak zorunda değildir, örneğin, Tula’da yaşayabilir ve Moskova’da hizmet sunabilirsiniz.
4. Bir vatandaşın Federal Vergi Servisi web sitesine kişisel hesabını girmek için bir parolası varsa, veri gönderirken doğrulama için kullanın. Bu seçenek hem Rus vatandaşları hem de EAEU üyesi olan diğer devletlerin temsilcileri için kullanılabilir.
5. Giriş bilgisi yoksa Vergim programını kullanarak vergi mükellefinin pasaportunu ve selfie fotoğrafını göndermeniz gerekir. Federal Vergi Servisi çalışanları tarafından dosyaları kontrol ettikten sonra, ödeme yapan kişiye girilmesi için bir kullanıcı adı ve şifre verilecektir. Bu kayıt seçeneği yalnızca Rus vatandaşları tarafından kullanılabilir..
6. Gönder düğmesine tıklayın. Sunulan başvuru 3 gün içinde incelenecektir. Karar olumlu ise, başvuru sahibi serbest meslek sahibi statüsünde vergi dairesine kaydedilecektir. Herhangi bir nedenle NAP faaliyetlerine uygulanamazsa (örneğin, bu vatandaş sigara ticareti ile uğraşır), o zaman bir açıklama ile reddedilecektir..

Mobil uygulama “Vergim”

Bu program NAP ve vergi dairesini uygulayan bireyin etkileşimi için tasarlanmıştır. Kullanmaya başlamak için, kurulum için İnternet’ten bir dosya indirmeniz gerekir. Akıllı telefonun işletim sistemine bağlı olarak Google Play veya App Store ağ hizmetlerine gitmeniz gerekir.

Uygulama bir kitle bilgi ürünü olarak geliştirildi, bu yüzden basit ve sezgisel bir arayüze sahip.

Sorularınız varsa, 8-800-222-22-22 numaralı telefondan Federal Vergi Servisi yardım hattına başvurmak en kolay yoldur (arama ücretsizdir).

Alıcıları ve müşterileri kontrol edin

Mallar veya hizmetler için her para makbuzu elektronik çek şeklinde düzenlenir ve yazarkasa gerektirmez. Bir belge oluşturmak için şunları yapmanız gerekir:

1. “Vergim” uygulamasında “Yeni satış” işlemini seçin.
2. Açık formdaki alanları, alıcıdan alınan miktarı, hizmetin adını, satış tarihini belirterek doldurun. Aşağıdaki düğmelerden birini tıklayarak, bir müşteri kategorisi seçin – tek veya tüzel kişi. Sonunda, “Çek onayla” tuşuna basılır..
3. Oluşturulan belge akıllı telefon ekranında görüntülenecektir. Soyadı, adı, satıcının soyadı, çek numarası, düzenlenme tarihi, hizmet adı ve ödenen tutarı içerecektir. “Alıcıya Gönder” düğmesine basarak, müşteri belgeyi bir SMS mesajı veya e-posta ile alacaktır. Çekin başka bir kopyası, mali indirim tutarını hesaplamak için vergi dairesine gidecek.
4. Ödeme belgesinin yürütülmesi sırasında yanlışlıklar yapılmışsa veya daha sonra parayı alıcıya iade etmeniz gerekiyorsa, “Çek İptali” düğmesini tıklayabilirsiniz. Bu durumda, mobil uygulamada kaydedilecektir, ancak program belgenin geçersizliğini işaretleyecek ve vergi yetkilileri vergi hesaplanırken tutarı dikkate almayacaktır..

Devre dışı bırakma modu

Bir bireyin NAP rejiminden çekilmesi meydana gelebilir:

• Vergi mükellefinin girişiminde. Vergi muhasebesinden çekildikten sonra, birey daha sonra tekrar serbest meslek sahibi olarak kaydolabilir ve yüzde 4 veya 6 vergi oranı ödemeye devam edebilir.
• FSN inisiyatifinde. Bunun nedeni, vergi mükellefi tarafından işlenen ihlaller, örneğin, faaliyetlerinin 422-FZ sayılı Kanun’a uymamasıdır. Bu durumda, ilişkinin sona ermesine cezalar eşlik edebilir..

Vergi indirim algoritması aşağıdaki adımları içerir:

1. My Tax mobil uygulamasını kullanarak başvuru hazırlama. Ekrandaki formdaki kayıt silme tarihini vb. Gösteren gerekli alanları doldurmak gerekir..
2. Bitmiş başvuruyu vergiye gönderme. Bunu yapmak için “Gönder” düğmesini tıklayın.
3. Sunulan başvurunun dikkate alınması. 3 güne kadar sürer.
4. Vergi indiriminin teyidinin alınması. NAP rejiminin sona erme tarihi başvuru günüdür.