2018 için IP için patent türleri ve maliyet

Kendi işlerini kuracak olan bireysel girişimciler bir vergi sistemi seçerek bir dönüm noktasında. Günümüzde patent rejimi vergilendirme ve raporlama açısından en uygun olanıdır, ancak her tüccar bunu faaliyetlerinde kullanamaz. 2018’den beri, mevzuatta bazı değişiklikler yapıldı, bu nedenle patent sisteminin tüm nüanslarını ve modern gerçekliklerde kullanımının özelliklerini dikkatlice anlamak gerekiyor..

Patent vergi sistemi nedir?

2013 yılında Rusya’da Patent Vergi Sistemi (PSN) adı verilen yeni bir vergilendirme sistemi uygulamaya konuldu. Yalnızca belirli türden faaliyetlerde bulunan bireysel girişimciler, aşağıda ele alınacak olan bu etkinliği kullanma hakkına sahiptir. Vergi rejimi, diğer sistemlerin özelliği olan gelir ve vergi raporlama eksikliğinin basitleştirilmiş bir muhasebe sisteminin kullanılması yoluyla işi kolaylaştırmak için özel olarak geliştirilmiştir..

Bu vergi rejimi kapsamındaki faaliyetleri yürütmek için, bireysel bir girişimcinin kaydedilmesi ve vergi dairesine bir başvuruda bulunulması gerekmektedir (bundan sonra Federal Vergi Servisi, Federal Vergi Servisi ve Federal Vergi Servisi olarak anılacaktır). Bundan sonra, işadamı özel bir izin verilecek – bir patent. Girişimcinin ticari faaliyetlerinin kapsamını tanımlayan özel bir belgedir. Milletvekillerinin PSN’yi tanıtmak için izledikleri hedef, IP yayınlamadan girişimcilikle uğraşan bireylerin “gölgelerinden çıkarmak”.

2018’de kimler patent üzerinde çalışabilir?

Mevzuat, yalnızca bireysel girişimci olan kişilerin tercihli vergi rejimini kullanabileceğini belirler. Tüzel kişiler patent sistemini çalışmalarında kullanamazlar. Buna ek olarak, PSN, basit bir ortaklık anlaşması veya mülkiyetin güven yönetimi altındaki ticari faaliyet türleri ile ilgili olarak kullanılmaz.

PSN’ye geçiş koşulları

Yeni vergi sistemi üzerinde çalışmaya her an başlayabilirsiniz. Bilmeniz gereken tek şey, tüccarın işi farklıysa, her tür girişimci faaliyet için izin almanız gerektiğidir. 2018’de PSN’ye geçmek için bir vatandaş:

• resmi olarak onaylananlar listesinde yer alan ticari faaliyetlerde bulunmak;
• işe alınan emeği kullanırken, 15 kişiden fazla çalışmamak için;
• takvim yılı için geliri 60 milyon rubleden fazla değil;
• izin alınan bölgede çalışma.

Girişimci faaliyet türlerinin sınıflandırıcısı

2018 yılında bir patentin kullanılmasıyla gerçekleştirilmesi mümkün olan iş, Vergi Kanunu ve bölgesel yasal düzenlemelerle düzenlenir. SPE kapsamına giren girişimcilik yönelimleri, Girişimcilik Sınıflandırıcısı (KVPDP) kullanılarak belirlenir. Belge 2013 yılında onaylandı (No. MMV-7-3 / 9 @) ve kod atamaları ile sistematik bir tür iş etkinliği setidir.

KVDPP’ye yansıyan 2018 için IP için patent türleri aşağıdaki dijital atamaya sahiptir – AA BB SS, burada:

• AA – bölgeden bağımsız olarak patentte yansıtılan faaliyet türünün kodu. Yerel makamlar, Vergi Kodunda yansıtılmayan konuya ek bir bakış getirmişse, dijital tanım 99 uygulanır (karşılaştırın: 03 – her zaman sadece kuaförlük ve kozmetik hizmetleri, 63 – bilgisayar ve anahtarlama ekipman / ekipmanlarının onarımı).
• VV – Federasyon konusunun genel kabul görmüş kodu (Moskova – 77, St.Petersburg – 78, Moskova Bölgesi – 50).
• SS – girişimci faaliyet türünün farklılaşması. İş yapmak için ek koşul yoksa, 01 değeri uygulanır. Ayrıntı düzeyi yasa tarafından belirlenirse, diğer değerler uygulanır: 02, 03, 04, vb. Örnek:
  • evcil hayvan bakımı (Moskova) – 21 77 05;
  • oyuncak tamiri (Moskova) – 21 77 12.

Ayrıca AA 99 değeri verilen patentli faaliyetler de burada detaylandırılmıştır.

• bir dilden diğerine çeviri (Moskova) – 99 77 01;
• kopyalama hizmetleri (Buryatia Cumhuriyeti) – 99 03 02.

Hangi vergilerin yerini alıyor?

PSN, girişimcinin izin alındıktan sonra bir kerelik ücret ödemesi nedeniyle dikkat çekicidir. Bu, vergilerden bütçeye muafiyetini sağlar ve diğer rejimlerde iş yaparken düşülmesi gerekir. Girişimci-vergi mükellefinin Rus yasalarına uygun bir beyanı, gelir ve giderler için bir muhasebe kitabı şeklinde, ancak sadece Federal Vergi Servisi çalışanlarının talebi üzerine sunulur. Patent üç tür verginin yerine geçer:

1. Katma değer Vergisi. Bir girişimci Rusya Federasyonu topraklarına yurt dışından ürün ithal ederse, böyle bir işlem genel olarak KDV’ye tabidir.
2. Kişisel gelir vergisi. Şahsi gelir vergisi, patent rejimi kapsamında iş yapmaktan elde edilen gelir üzerinden vergilendirilmez.
3. Kişisel emlak vergisi. Patent işini yürütmek için kullanılan mülke ödenmez İstisna – kadastro değeri vergisinin ödendiği mülk.

PSN’nin diğer vergi sistemleri ile kombinasyonu

Patent rejimine geçiş isteğe bağlıdır. Mevzuat, farklı bir vergi rejimi kapsamındaki faaliyetleri sona erdirmek zorunda değildir, ancak bunların birleştirilmesine izin verir. Girişimcilerin patentte belirtilen işlerle ilgili olarak farklı bir vergilendirme rejimi kullanma hakları yoktur. Bir istisna, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu’nun 346.43 üncü maddesinin (perakende ticaret, kamu ikram hizmetleri ve karayolu yolcu taşımacılığı dahil) 346.43 üncü maddesinin 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47 alt paragraflarında belirtilen isimlerdir..

Daha iyi anlamak için aşağıdaki örnekleri göz önünde bulundurun:

• IP, 43 metrekarelik bir alana sahip giyim satışı için iki nesneye sahiptir. m ve 120 metrekare. m. İlk uygulanan PPS ile ilişkili olarak. İkincisi için, alanı PSN 50 sq kullanım için izin verilen sınırı aştığı için UTII (tahakkuk gelir üzerine tek vergi), genel (OCHN) veya basitleştirilmiş (STS) modlarını kullanabilirsiniz. m.
• Bir işadamı araba kiralama ile uğraşmaktadır. Bu faaliyet patent kapsamındadır. Bir araba yağ dükkanı açmak istiyor. Bu ürün eksize edilebilir olduğundan, PSN bu durumda kullanılamaz, ancak OSNO veya USN kullanmak mümkündür.

2018 patentli faaliyetler

Vergi Kanunu’nun 346.43. Maddesi bir SPE’nin kullanılabileceği çalışmaların bir listesini sunmaktadır. Federasyonun her bir konuda, ek pozisyonlar yasaya aykırı değilse, 2018 için IP için ek patent türleri ilgili yasa çıkarılarak belirlenebilir. Bugüne kadar, PSN kullanımı ile kullanım için onaylananların listesi şunları içerir:

1. Tekstil tuhafiyelerinden dikiş, kürk ve deri ürünlerin, şapkaların ve ürünlerin onarımı ve dikişi, örme ürünlerin onarımı, dikilmesi ve örülmesi.
2. Onarım, temizlik, boyama ve dikiş ayakkabıları.
3. Kuaförlük, güzellik hizmetleri.
4. Kuru temizleme, boyama, çamaşırhane hizmetleri.
5. Metal tuhafiyeler, anahtarlar, plakalar, sokak levhalarının üretimi ve onarımı.
6. Ev elektronik cihazlarının, ev aletlerinin ve ev aletlerinin bakım ve onarımı, saatler, donanım tamiri ve imalatı.
7. Mobilya Tamiri.
8. Stüdyo, fotoğraf ve film laboratuvar hizmetleri.
9. Motorlu taşıtların ve motorlu taşıtların, makinelerin, ekipmanların bakım ve onarımı.
10. Karayolu ile eşya taşımacılığı için motorlu taşıt hizmetleri sağlanması.
11. Karayolu ile yolcuların taşınması için motorlu taşıt hizmetleri sağlanması.
12. Konut ve diğer binaların onarımı.
13. Tesisat, kablolama, sıhhi tesisat ve kaynak işleri.
14. Balkon ve mantık camları, cam ve ayna kesme, cam sanatı işleme.
15. Derslerde ve özel derslerde nüfusun eğitimi.
16. Çocuklar ve hastalar için bakım ve bakım.
17. Hurda metal hariç cam eşya ve geri dönüştürülmüş malzemelerin alımı.
18. Veterinerlik Hizmetleri.
19. Bireysel bir girişimcinin mülkiyet hakkı ile sahip olduğu konut ve konut dışı binaların, kulübelerin, arsaların kiralanması (kiralanması).
20. Halk sanatı el sanatları üretimi.
21. Diğer üretim hizmetleri:
    • tahıl öğütme, tahıl soyma, yağlı tohum işleme, sosis yapma ve sigara içme, patates işleme, iplik örmek için yıkanmış yünün işlenmesi, hayvan derilerinin giydirilmesi, penye, tımar, tamir dahil olmak üzere tarım ürünlerinin ve orman ürünlerinin işlenmesi için hizmetler işbirliği ve çanak çömlek üretimi, bahçelerin, sebze bahçelerinin ve yeşil alanların zararlılardan ve hastalıklardan korunması;
    • keçeli ayakkabılar yapmak;
    • müşterinin malzemesinden tarımsal aletlerin üretimi;
    • metal, cam, porselen, ahşap, seramik üzerine gravür işleri;
    • ahşap teknelerin imalatı, onarımı;
    • oyuncak tamiri;
    • turistik ekipman ve envanter onarımı;
    • çiftçilik bahçeleri, odun kesme;
    • gözlük optiklerinin onarımı, üretimi;
    • kartvizit üretimi ve baskısı, aile kutlamaları için davetiye kartları;
    • ciltçilik, ciltleme, kenar, kartonlama;
    • sifonlar için gaz kutuları şarj etmek, elektronik saatlerde ve diğer cihazlarda pilleri değiştirmek.
22. Halı ve kilim üretimi, restorasyonu.
23. Mücevherat tamiri, bijuteri.
24. Kovalama, mücevher gravürü.
25. Müşterinin manyetik bant, CD, dublaj müziği ve manyetik bant, CD üzerine edebi eserlerin monofonik ve stereo konuşma, şarkı söyleme, enstrümantal performansı.
26. Kat hizmetleri, kat hizmetleri.
27. İç dekorasyon hizmetleri ve dekorasyon hizmetleri.
28. Beden eğitimi ve sporda ders yürütmek.
29. Demiryolu istasyonları, otobüs durakları, havaalanları, havaalanları, deniz, nehir limanlarında hamal hizmetleri;
30. Ücretli Tuvalet Hizmetleri.
31. Evde yemek pişirme hizmetleri.
32. Yolcuların su ile taşınması.
33. Su ile yük taşımacılığı.
34. Tarımsal ürünlerin satışı ile ilgili hizmetler (depolama, ayırma, kurutma, yıkama, paketleme, paketleme, nakliye).
35. Tarımsal üretimin bakımı ile ilgili hizmetler (mekanize, zirai kimyasal, ıslah, ulaşım).
36. Yeşil ekonomi ve dekoratif çiçekçilik hizmetleri.
37. Avcılık ve avcılık.
38. Bu tür işler için lisanslı bir kişi tarafından tıbbi veya farmasötik faaliyetlerde bulunmak.
39. Lisanslı bir kişinin özel dedektiflik çalışması.
40. Kiralama Hizmetleri.
41. Tur hizmetleri.
42. Ritüel hizmetler.
43. Cenaze hizmetleri.
44. Sokak devriyeleri, güvenlik görevlileri, bekçi, bekçi hizmetleri.
45. Ticari organizasyonun her bir nesnesi için 50 metrekareden fazla olmayan bir ticaret zemini alanına sahip sabit bir ticaret ağının nesneleri aracılığıyla gerçekleştirilen perakende ticaret.
46. Sabit olmayan bir ticaret ağının nesneleri de dahil olmak üzere, ticaret zemini olmayan sabit bir ticaret ağının nesneleri yoluyla gerçekleştirilen perakende ticaret.
47. Her catering tesisi için 50 metrekareden fazla olmayan bir müşteri servis alanı ile catering tesisleri aracılığıyla sağlanan catering hizmetleri.
48. Ziyaretçi servis salonu bulunmayan yemek tesisleri ile sağlanan ikram hizmetleri.
49. Kesim, ulaşım, damıtma, otlatma.
50. Deri ve deri ürünleri üretimi.
51. Gıda orman kaynaklarının, kereste olmayan orman kaynaklarının ve tıbbi bitkilerin toplanması ve toplanması.
52. Meyve ve sebzelerin kurutulması, işlenmesi, saklanması.
53. Süt ürünleri üretimi.
54. Meyve dikim materyallerinin üretimi, sebze bitkileri ve çim tohumu yetiştiriciliği.
55. Unlu mamuller, un şekerleme üretimi.
56. Emtia, spor balıkçılığı ve balık yetiştiriciliği.
57. Ormancılık ve diğer ormancılık faaliyetleri.
58. Çeviri, Sözlü Çeviri.
59. Yaşlılara Özürlü Bakımı.
60. Atıkların toplanması, işlenmesi, bertarafı, geri dönüşüm dahil.
61. Anıtlar için taş kesme, işleme, süsleme.
62. Bilgisayar programlarının ve veritabanlarının (bilgisayar teknolojisinin yazılım ve bilgi ürünleri) geliştirilmesi, uyarlanması ve değiştirilmesi için hizmet (iş) sağlanması.
63. Bilgisayar ve iletişim ekipmanlarının tamiri.

IP için patent ne kadar

Bir izin satın almadan önce, kesin maliyetini hesaplamak önemlidir. Elde edilen verilere dayanarak, SPE altında çalışmanın karlı olup olmadığını veya farklı bir vergi rejimi kullanmanın daha kolay olup olmadığını karşılaştırmak mümkündür. Patent sisteminin özelliklerinden biri, izin maliyetinin peşin ödenmesidir. Katkının büyüklüğü alınan gerçek gelire göre değil, potansiyele göre hesaplanır. Tahmini gelir, her bir faaliyet türü için yerel yasalarla belirlenir..

Tahmini gelire ek olarak, diğer göstergeler izin maliyetini etkiler:

• belgenin geçerlilik süresi;
• çalışan sayısı;
• araç sayısı;
• birkaç çıkışın varlığı.

Vergi Hesaplama Prosedürü

2018 için bireysel girişimcilik için belirli bir patent türünün maliyeti, değeri belirli bir bölgedeki her bir işletme türü için ayrı ayrı hesaplanan temel geleceğe ve ayrıca iznin verildiği takvim süresine bağlıdır. Yıllık vergi oranı% 6 olarak sabitlenmiştir. Buna dayanarak, hesaplama formülü şöyle görünecektir:

• SP = DB x% 6, burada;
• SP – patentin değeri;
• DB – temel kârlılık.

IP’nin bir yıldan az bir süre için izin alması şartıyla, sonuç 12’ye (yılın ay sayısı) bölünür ve bundan sonra gerekli periyotlarla çarpılır:

• SP = DB x% 6/12 x KM;
• SP – patentin değeri;
• DB – temel karlılık;
• KM – ay sayısı.

Misal:

Moskova’dan bir işadamı 2018’de ayakkabı tamir etmeyi planlıyor. Kanun uyarınca temel karlılık 660 bin ruble. Bir yıllık iznin maliyeti:

• 660.000 x% 6 = 39.600 p.

Patentin altına düşen faaliyet, IP sadece 6 ay boyunca gerçekleştirilecekse, sonuç 12’ye bölünmeli ve 6 ile çarpılmalıdır:

• 39600/12 x 6 = 19800 r.

Kendi başınıza hesaplamak zorsa, Federal Vergi Hizmetinin resmi portalında bulunan çevrimiçi hesap makinesini kullanabilirsiniz. Patentin değeri hakkında bilgi almak isteyen herhangi bir vatandaş, tescilli olup olmamasına bakılmaksızın onu kullanabilir. Hesap makinesiyle çalışma şeması herhangi bir özel zorluğa neden olmaz ve aşağıdaki alanları doldurmaktan oluşur:

• Dönemi. İş yapmayı planladığınız takvim yılını seçer.
• Kullanım süresi. Buraya girişimcinin çalışacağı yılın ay sayısını girersiniz.
• UFNS. Vergi dairesinin adını seçmelisiniz, örneğin, 77 – Moskova.
• Belediye. İşletmenin yürütüleceği alan belirlenir.
• Bir tür etkinlik. Listeden işadamı çalışacağı yönü seçmeniz gerekiyor.
• Değer. Örneğin, ticaret nesnelerinin sayısını belirtmek için belirli faaliyet türlerini seçerken doldurulur..
• Hesaplamak. Tüm alanları doldurduktan sonra, “Hesapla” düğmesine tıklayın, ardından program ödeme için gereken miktarı gösterecektir..

Misal:

Moskova’dan bir girişimci 2018’de 7 ay boyunca kiralamayı planlıyor. Verileri girin:

• dönem – 2018;
• kullanım süresi – 07;
• UFNS – 77 – Moskova şehri;
• belediye – örneğin, Tverskoy belediyesi İdaresi;
• görünüm – kiralama hizmetleri.

“Hesapla” düğmesine tıkladıktan sonra, bu süre için patentin maliyetinin 34.650 ruble olduğuna dair bilgiler görünecek ve vergi iki kısım halinde ödenecektir:

• 11 550 s. – patentin verildiği tarihten itibaren 90 takvim günü içinde;
• 23100 s. – izin süresi dolana kadar.

Vergi molası

Rus yasaları sıfır vergi oranı belirleyebilir – vergi tatilleri. Aşağıdaki durumlarda, kendi işini açtığı tarihten itibaren 2 yıl süreyle ücretsiz bir patent verilir:

• bir vatandaş ilk kez IP olarak kayıtlıdır;
• faaliyetler, nüfusa yurtiçi hizmetlerin sağlanması dahil olmak üzere sosyal, bilimsel ve endüstriyel alanlarda yürütülmektedir..

2020 yılına kadar vergi tatilleri var. Buna ek olarak, Kırım Cumhuriyeti ve Sivastopol şehrinde girişimcilikle uğraşan işadamları için, 2021 yılına kadar her türlü ticari faaliyet veya bireysel pozisyon için vergi oranı% 4’e düşürülebilir (% 6’lık yasal rakam yerine). IP için bu tür bir rahatlama, Rusya Federasyonu Vergi Koduna kaydedilir – Sanatın 2. paragrafı. 346.5.

Geçerlilik

Patent vergilendirme sistemi üzerinde iş yapmak için izin verilen azami süre, bir takvim yılı içinde 12 aydır. Bir tüccar, bir ayın katları olan ancak bir yıldan fazla olmayan diğer şartları seçme hakkına sahiptir. Her yıl iş yapmaya devam etmek istiyorsanız, tekrar izin vermeniz gerekir.

Patent vergi sistemine nasıl geçilir

2018’de PSN’ye geçmek isteyen girişimciler (IP için yürütülen patent çalışması türlerinin izin verilenler listesinde yer alması şartıyla) aşağıdaki adımları gerçekleştirmelidir:

1. PSN’nin işletmeler için nelerin geçerli olduğunu belirleme.
2. İzin için bir başvuru formu doldurun.
3. Müfettişe başvurmak için pasaportla birlikte Federal Vergi Dairesi Müfettişliğinde görünmek.
4. Belgelerin kabulü hakkında makbuz alın.
5. 5 gün sonra bir patent için gelin.
6. Gerekirse, önceki vergi sisteminden kaldırılması hakkında bir beyan yazın (rejimleri birleştirmek planlanmamışsa).

26.5-1 formunda başvuruda bulunma

Vergi dairesinin web sitesinde PPS kullanımı için geçerli başvuru formunu indirebilirsiniz. Belge, ilk ikisi istisnasız tüm başvuru sahipleri tarafından doldurulan 5 sayfadan oluşur ve sonuncusu sadece belirli koşullar altında (işletmenin adresi kayıt adresinden farklıdır, işletme nakliye kullanılarak veya yiyecek içecek ve ticaret alanında gerçekleştirilir). Başvuru formu aşağıdaki bloklara sahiptir:

• 1. Başvuranın verileri (tam ad, kayıt yeri, irtibat telefon numarası) ve iş yapmanın planlandığı süre (1 ila 12 ay) doldurulur.
• Sayfa 2. Sınıflandırıcıya, çalışanların mevcudiyetine ve numaralarına göre IP 2018 için işletme ve faaliyet kodlarının adı, vergi oranı (varsayılan -% 6).
• (Sayfa A). İş yeri. IP kayıt adresinden farklıysa tamamlanmalıdır. Örneğin, bir vatandaş Astrakhan’da kayıtlıdır ve Kaluga şehrinde girişimciliğe girmeyi planlamaktadır..
• Sayfa 4 (Sayfa B). Satıcı tarafından kullanılacak araçlara ilişkin veriler.
• Sayfa 5. (Sayfa B). İş yapmak için kullanılan nesneler hakkında bilgi.

Patent alınması

2018 yılında izin başvurusu, şahsen veya teklif edilen işletmenin bulunduğu yerde IFTS’ye noter tasdikli vekaleten yasal bir temsilci aracılığıyla yapılabilir. Başvuru en fazla 5 iş günü olarak kabul edilir ve bundan sonra girişimci karar hakkında bilgilendirilmelidir. Sonuç olumluysa, işadamı bir belge alır ve kendi işini yapmaya başlayabilir.

Karar olumsuz ise, girişimci, aşağıdakileri temel alabilecek yazılı bir ret alır:

• Yanlış belirtilen süre
• faaliyet türü SPE kullanımı için geçerli değildir;
• Yanlış doldurulmuş zorunlu alanlar
• geçerli vergi sisteminden patente geçiş koşullarının ihlali;
• PIT’de önceki dönemler için ödenecek vergi borcu.

PSN’de IP 2018’de sıfırdan nasıl açılır

Bir vatandaş yalnızca bireysel bir girişimci olmayı ve patent vergilendirme sistemi üzerinde çalışmayı planlıyorsa, IFTS’ye aynı anda iki başvuru yapma hakkına sahiptir. Belki de bu sadece işini yapmayı planladığı aynı bölgede kayıtlı olması şartıyla. Kayıt gelecekteki iş yerinden farklıysa, önce kayıt yerine IP durumu atamak için bir başvuru yapılır ve sertifikayı aldıktan sonra, işin yapılacağı belediyede bir patent başvurusu doldurmanız gerekir..

IP durumu ve izni alma şeması aşağıdaki adımlardan oluşur:

1. Bireysel girişimci olarak kayıt için devlet ücretini ödemek.
2. Bireysel girişimcinin statüsü için bir başvuru formu doldurun.
3. Patent vergisi başvurusunu doldurun.
4. Pasaport, TIN ve yukarıda listelenen belgeleri alın ve kayıt yerinde IFTS’de görünün (kayıt ile ikamet yeri ile iş yeri aynı olması koşuluyla).
5. Toplanan belgeleri bir makbuz aldıktan sonra denetçiye teslim edin.
6. Belirtilen günde, IP durumu atama izni ve sertifikası için gelin.

Patent ödemesi

2018 takvim yılı içinde başvurunun yapıldığı süreye bağlı olarak, katkının ödenmesi için son tarih belirlenir:

• Altı aydan az. İznin sona erme tarihinden sonra IP, patentin tam maliyetini öder.
• Altı aydan bir yıla kadar. Üçte biri tutarındaki ilk taksit, iznin başlangıcından sonraki ilk 90 gün içinde ödenir. IP’nin nihai hesaplaması (maliyetin üçte ikisi) patentin sona erme tarihinden önce yapılmalıdır.